1099 Reporting Requirements for Small Business
O Internal Revenue Service exige que as empresas enviem o que chamam de "informações de retorno" para neutralizar a evasão fiscal. Um deles, o W-2, informa ao IRS a renda de um empregado. Outro, Formulário 1099, relata uma compensação recebida por um fornecedor ou prestador de serviços que não está incorporado, como uma corporação S, uma empresa de responsabilidade limitada ou um único proprietário. Dos 17 tipos de formulários 1099, as pequenas empresas - aquelas definidas pelo IRS como tendo US $ 5 milhões ou menos em receita bruta - geralmente usam a versão 1099-MISC.
fundo
Esforços para reduzir o déficit fiscal - a diferença entre a receita declarada e a renda real - levaram a uma legislação em 2010 que impôs exigências mais rigorosas de relatório 1099. As cláusulas, tanto da Lei de Proteção ao Paciente quanto do Affordable Care e do Small Business Jobs, de acordo com a senadora de Michigan, Debbie Stabenow, teriam aumentado em 2 mil por cento o ônus burocrático das pequenas empresas. O Ato de Proteção Integral do Contribuinte e Reembolso de 1099 Contribuições em Excesso de Pagamento de 2011, assinado pelo Presidente Obama em abril de 2012, revogou as mudanças. A partir de 2012, 1099 regras permanecem como originalmente escritas sob o Internal Revenue Code 6041 (a).
O que denunciar
De acordo com a Receita Federal, você usa um formulário 1099-MISC para relatar pagamentos de serviços - não de bens - relacionados à operação de sua empresa ou comércio, nunca para pagamentos pessoais e apenas a fornecedores não incorporados quando você os pagou pelo menos US $ 600, 00 um determinado ano. Por exemplo, pagar US $ 800 para ter a cadeia nacional American Computers, Inc., instalar software em seu sistema de tecnologia da informação não seria relatado. Usando o John Doe IT Services, um contratado independente, para fazer o mesmo trabalho pelo mesmo preço, seria necessário um 1099-MISC. No entanto, se você comprasse um novo servidor da John Doe IT Services, não enviaria um 1099 porque comprou um produto, não um serviço.
Quem
O teste do IRS para determinar se os pagamentos se qualificam para o relatório 1099-MISC tem quatro condições: não um empregado; pagamento aplicado a serviços realizados para sua empresa ou comércio; o pagamento foi para uma sociedade, uma pessoa física, uma empresa de responsabilidade limitada ou uma propriedade, e os pagamentos feitos durante o ano totalizaram US $ 600 ou mais. Exemplos de honorários profissionais que exigem 1099 relatórios incluem aqueles pagos a arquitetos, engenheiros, advogados, contratados e paisagistas. Qualquer compensação paga depois que um funcionário morre deve ser relatada ao beneficiário ou propriedade do funcionário usando um 1099-MISC. Para completar seus 1099s, você precisará do número de identificação do contribuinte para cada fornecedor não incorporado do qual você comprou serviços. Caso contrário, você terá que reter 28 por cento do valor da transação e enviá-lo para o IRS.
Arquivamento
As empresas arquivam Cópia A do 1099-MISC para o IRS e Cópia B para a entidade ou pessoa paga. Você tem a opção de arquivar ou enviar seus 1099s para o IRS. No entanto, não baixe os formulários do site do IRS porque eles não podem ser digitalizados. Você deve encomendá-los ligando para 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) ou através de www.irs.gov/Businesses/Online-Ordering-for-Information-Returns-and-Employer-Returns. Arquivar formulários não-scannable pode desencadear uma penalidade. Para o ano fiscal de 2012, envie sua cópia 1099 da A até 28 de fevereiro de 2013 ou, se enviar por e-arquivamento, até 1º de abril. Ao enviar formulários em papel, inclua o formulário 1096, "Resumo anual e transmissão de devoluções de informações nos EUA". Qualquer empresa que arquive 250 ou mais 1099-MISC deve arquivar. A menos que você relate os pagamentos na caixa 8 - "substitua pagamentos em vez de dividendos ou juros" - ou caixa 14 - "rendimentos brutos pagos a um advogado" - envie a Cópia B até 31 de janeiro de 2013. Cópia B's que incluem a caixa 8 ou 14 pagamentos devem ser enviados até 15 de fevereiro de 2013.
Penalidades
Novas penalidades mais altas introduzidas com a Lei de Empregos para Pequenas Empresas permanecem em vigor em 1º de janeiro de 2011. Uma multa mínima de US $ 250, 00 por 1099 arquivada com o que os termos do IRS "desconsiderar intencionalmente" para fornecer informações precisas agora se aplicam. A apresentação tardia, mas dentro de 30 dias do prazo, incorre em uma multa de primeira ordem de US $ 30 por 1099, com um máximo de US $ 75.000 para pequenas empresas. Apresentar-se com atraso superior a 30 dias, mas antes de 1 de agosto, gera uma multa por formulário de US $ 60, 00 até US $ 200.000, 00, sem arquivamento, ou arquivamento após 1º de agosto, custará US $ 100, 00 por formulário até US $ 500.000, 00.