Leis de Imposto de Distribuição 401k
Um 401k é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Os funcionários decidem fazer deduções salariais, reduzindo a renda anual e a responsabilidade tributária. O empregador pode igualar ou contribuir também se designado no contrato de adoção do plano. Fundos indo para planos de 401k são pré-impostos, ou seja, o proprietário de 401k não incluiu em seu rendimento tributável. A tributação sobre a distribuição de ativos é regulada pelo Internal Revenue Service.
Distribuições Normais
As distribuições normais nos planos 401k começam quando o proprietário da conta atinge os 59 1/2 anos. Qualquer distribuição feita nesta idade ou além é considerada uma distribuição normal. Distribuições normais são adicionadas ao rendimento ordinário de acordo com o IRS. Você recebe um 1099-R para a distribuição registrando a distribuição total tributável. Este formulário é gerado pelo administrador do plano 401k em janeiro após as distribuições. Ele é enviado para você e o IRS para fins de registro. Adicione a renda à Linha 16b do Formulário 1040 de declaração de renda pessoal. As distribuições podem aumentar sua renda anual total, aumentando assim sua faixa de imposto. Consulte um consultor fiscal se você não tiver certeza das conseqüências de distribuições. É necessário que você faça distribuições no ano em que completar 70 anos e meio. Essas distribuições anuais são chamadas de Distribuições Mínimas Requeridas com base na expectativa de vida e valor. O não cumprimento da distribuição resulta em uma penalidade de 50% sobre o valor que você deveria ter cobrado.
Distribuições Antecipadas
Qualquer distribuição feita antes dos 59 anos e meio é considerada uma distribuição antecipada. As distribuições antecipadas recebem uma penalidade de 10% pelo IRS. Isso é para desencorajar o uso indevido de estruturas protegidas por impostos, como planos de 401k. Quando você faz uma distribuição antecipada, você ainda recebe um 1099-R pelo valor tributável, que ainda precisa ser registrado na Linha 16b. Além disso, o Formulário 5329 deve ser preenchido com declarações de impostos para contabilizar a penalidade de 10%.
Exceções de distribuição antecipada
O IRS permite algumas exceções à penalidade de 10%. Você tem permissão para levar até US $ 10.000 para a compra, construção ou reforma de sua primeira casa. Você também pode retirar ativos para pagar as despesas da faculdade. Ambas as exceções são permitidas para seu uso pessoal, cônjuge, filho ou neto. Certas exceções também existem para cenários de dificuldades, tais como impedir o despejo, o encerramento ou o pagamento de despesas médicas não-reembolsadas.
Provisões de Empréstimo
Alguns planos de 401k permitem que você tome um empréstimo pessoal contra seus próprios ativos 401k. O IRS permite até US $ 50.000, mas não mais de 50% de seus ativos 401k investidos para sair como um empréstimo. Os juros são pagos a você, mas você deve fazer pagamentos regulares com dedução na folha de pagamento e pagar o empréstimo no prazo de cinco anos. Se isso não for feito, o empréstimo não tributável ficará sujeito a uma distribuição tributável de todas as regras e regulamentos do IRS.