Procedimentos contábeis para contas a receber ruins

Como empresa, você provavelmente não captura todas as vendas a que tem direito e deve descartá-las como recebíveis ruins. O cliente pode ter falido, pode contestar as acusações ou pode ter simplesmente entrado em default no pagamento. Os princípios contábeis geralmente aceitos, ou GAAP, orientam as empresas sobre como lidar com esses problemas, dependendo do tempo decorrido e das razões para os recebíveis ruins.

Entrada Inicial

Depois que uma venda é consumada com um contrato de pagamento, a contabilidade de exercício exige que o contador insira um aumento nas vendas na demonstração de resultados e um aumento no valor devido dos clientes como um ativo no balanço patrimonial. Essa entrada é chamada de contas a receber. Se a venda se tornar uma má recebibilidade, as contas a receber são reduzidas no balanço patrimonial e uma despesa com devedores duvidosos é registrada na demonstração do resultado.

Método de tolerância

De acordo com o GAAP, o método de abatimento para recebíveis duvidosos permite que o contador cancele lentamente as dívidas incobráveis, em vez de abater toda a despesa imediatamente. No entanto, o contador deve tomar uma decisão um tanto subjetiva sobre quanto cancelar a qualquer momento e quanto ela espera coletar. O contador pode usar um registro histórico para sua empresa específica. Se esses números não estiverem disponíveis, ela pode usar as médias do setor para contas a receber ruins.

Escrita Direta

Antes de anular a despesa incorreta no método de subsídio, a empresa deve fazer várias tentativas para coletar do cliente. Isso inclui chamadas, e-mails e possivelmente solicitando os serviços de um cobrador de dívidas. Você também deve ter um período padrão, como um mês ou três meses antes que um pagamento se torne um recebível ruim. Este período dependerá do padrão da indústria.

Cálculo

De acordo com o GAAP, contas a receber ruins podem ser facilmente contadas usando o método de provisão. Por exemplo, o registro histórico de sua empresa mostra que, se você não receber o pagamento após 90 dias, terá apenas 50% de chance de receber o pagamento e 10% de chance após 180 dias. Se seu cliente não pagou sua nota de US $ 2.000 após o período de 90 dias, você a anotaria na demonstração de resultados e no balanço patrimonial em US $ 1.000 com uma referência ao cliente específico. Depois de 180 dias, você deveria marcá-lo mais $ 800. No final do ano, você pode marcá-lo para zero.