O 501 (c) (3) Lucros do investimento em ações é isento de impostos?
Organizações sem fins lucrativos com uma designação 501 (c) (3) do IRS podem usufruir dos benefícios da isenção de impostos. 501 (c) (3) organizações sem fins lucrativos, comumente referidas como instituições de caridade, incluem organizações como a Cruz Vermelha Americana, escolas, Little Leagues e copas alimentares. É importante que as organizações sem fins lucrativos de todos os tamanhos se mantenham financeiramente saudáveis, desenvolvendo várias fontes de receita, incluindo doações, doações, captação de recursos para eventos especiais e investimentos. Embora as grandes organizações sem fins lucrativos normalmente tenham mais dinheiro do que as menores para investimento, pequenas organizações sem fins lucrativos podem considerar seus benefícios.
Investimentos em Ações
De acordo com as regras do IRS, uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3) deve ser organizada e operada para fins que sejam "beneficentes, religiosos, educacionais, científicos, literários, testes de segurança pública, promovendo competições nacionais ou internacionais de esportes amadores e prevenindo a crueldade. para crianças ou animais ". Embora esses grupos possam ter lucro para ajudá-los a permanecer no negócio, inclusive em investimentos em ações, as regras do IRS impedem que as instituições de caridade ganhem dinheiro como razão de sua existência. As organizações sem fins lucrativos não estão autorizadas a usar seus lucros para o benefício de acionistas ou outros indivíduos. As organizações sem fins lucrativos não têm proprietários, como fazem as empresas com fins lucrativos. Como afirma o regulamento do IRS, a organização sem fins lucrativos deve ser organizada e operada para fins caritativos. Isso significa que qualquer excesso de fundos deixado no final de um período contábil deve ser revertido para o trabalho beneficente da organização sem fins lucrativos. O IRS pode penalizar os membros da administração de uma instituição de caridade e as pessoas que se beneficiaram de participação nos lucros com um imposto especial de consumo. A receita de investimento é informada na Linha 10 do Form-900, a declaração de imposto informativa do IRS para organizações sem fins lucrativos.
Objeto de Isenção Fiscal
O governo permite isenções de impostos - federal, estadual, local e impostos sobre vendas - para organizações 501 (c) (3) por vários motivos. As instituições de caridade aliviam o fardo do governo em administrar serviços sociais tão importantes como hospitais e abrigos para sem-teto e ajudar as comunidades a se tornarem melhores lugares para se viver. Um grupo de vigilância de bairro, por exemplo, pode ajudar a aliviar a necessidade de mais presença policial. Além disso, organizações sem fins lucrativos incentivam o engajamento cívico e ajudam a fornecer informações sobre questões de políticas públicas, como no caso de um grupo ambiental local que testemunha perante um órgão do governo sobre correntes poluídas. Além disso, pode ser difícil para o governo decidir qual é o rendimento tributável de uma instituição de caridade, enquanto o dinheiro tributado pelas instituições de caridade pode deixar o governo com responsabilidade por mais serviços sociais.
Riscos de Investimento
Hoje, mais instituições de caridade estão ganhando um dinheirinho extra investindo em empresas cujo trabalho se alinha com a missão da instituição de caridade. Grupos ambientalistas, por exemplo, podem considerar trabalhar com uma empresa de investimentos que investe fundos da instituição apenas em empresas ambientalmente responsáveis. Isso é conhecido como investimento relacionado à missão. Embora o Centro de Gerenciamento de Risco Sem Fins Lucrativos incentive as organizações sem fins lucrativos a desenvolver fluxos de financiamento robustos, ele oferece algumas indicações para reduzir o risco. O centro sugere que o conselho de caridade primeiro examine as metas de longo prazo e de curto prazo da instituição de caridade e, no contexto da missão, das operações e das necessidades financeiras do grupo, determine os objetivos de investimento e a tolerância a riscos. O centro também aconselha que uma pessoa, como o tesoureiro da diretoria, supervisione o gerente de investimento para aprovar investimentos, revisar extratos de conta e proteger contra negociações não autorizadas.
Considerações
Antes de fazer novas políticas para a sua caridade, considere falar com um advogado especializado em direito sem fins lucrativos. Se a sua instituição de caridade ainda não tiver solicitado o status 501 (c) (3), entenda que o processo de solicitação do status de isenção de impostos do IRS pode ser um processo caro e demorado, exigindo tanto um advogado quanto um contador. Uma organização 501 (c) (3) também deve seguir as regras de relatório do IRS, como tornar seus registros abertos ao público e arquivar devoluções de informações informativas do IRS corretamente. Esses deveres podem exigir tempo e dinheiro que poderiam ser usados para a missão da instituição de caridade, alerta o Conselho de Nonprofits de Minnesota.