Bônus x imposto sobre folha de pagamento
O imposto sobre a folha de pagamento e o imposto sobre bônus são ambos formas de imposto de renda pessoal. Enquanto o termo imposto sobre a folha de pagamento se refere a impostos deduzidos do salário e salário normais de um empregado, um imposto sobre um bônus - também chamado de renda suplementar - refere-se a dinheiro que é deduzido do pagamento de incentivo especial ou ocasional. Os impostos sobre folha de pagamento e bônus podem ser calculados em conjunto ou separadamente.
Federal e Estadual
Por serem ambas formas de imposto de renda, os impostos sobre folha de pagamento e bônus devem ser pagos aos governos federal e estadual. A única exceção a essa regra é se você mora em um dos sete estados que não cobra imposto de renda, que, a partir de 2011, são Texas, Flórida, Washington, Nevada, Dakota do Sul, Wyoming e Alasca. Residentes de New Hampshire e Tennessee não precisam pagar impostos estaduais sobre salários ou bônus, porque esses dois estados cobram imposto de renda apenas sobre juros e dividendos.
Cálculo do imposto sobre a folha de pagamento
Impostos sobre salários e salários normais de um empregado - também conhecidos como imposto sobre a folha de pagamento - são calculados com base nas alíquotas de imposto retido na fonte fornecidas pelos governos federal e estadual. Como regra geral, quanto mais dinheiro um trabalhador fizer, maior a porcentagem de dinheiro dos impostos retidos de seus salários. Retenção federal em salários normais é feita em 0, 10, 15, 25, 28, 33 ou 35 por cento, dependendo da renda anual estimada de um empregado. Embora as taxas de retenção do estado sejam diferentes, o método para calcular o imposto sobre a folha de pagamento é o mesmo.
Cálculo baseado em taxa para imposto sobre o bônus
Às vezes, o imposto de bônus é calculado da mesma forma que o imposto sobre a folha de pagamento é. Para calcular a retenção para pagamento de bônus usando as mesmas fórmulas de retenção na fonte como salário normal ou salário, o total da retenção é calculado para a soma dos salários anuais e de todos os bônus pagos e, então, a retenção para a base apenas é subtraída dessa soma. O resultado é adicionado à retenção para o período de pagamento aplicável. Isso ajuda a garantir que um funcionário não deve o governo estadual ou federal no final do ano.
Cálculo de taxa fixa para imposto sobre bônus
Por ser mais simples, empregadores e organizações às vezes calculam o pagamento de bônus de acordo com taxas fixas. Isso é permitido pelo governo federal e pela maioria dos governos estaduais. Neste cenário, uma certa porcentagem é retida do pagamento de bônus, não importando o valor do bônus. Para os impostos federais, a taxa fixa para os impostos de bônus é de 25%. Taxas estaduais variam. Por exemplo, a taxa fixa para pagamento de bônus na fonte em Iowa é de 6%, enquanto a taxa fixa na Califórnia é de 10, 23%.