Como absorver um negócio antigo em um novo negócio na declaração de imposto de renda

Uma fusão ou aquisição resulta na combinação de duas empresas, com uma entidade perdendo sua identidade e tornando-se completamente absorvida pela outra empresa que assume todos os direitos, privilégios e responsabilidades da fusão. Quando uma empresa antiga é absorvida por uma nova empresa, certas variáveis ​​entram em jogo, incluindo questões contábeis e relatórios de impostos da empresa. O processo de dissolução e absorção dependerá da forma jurídica de qualquer uma das empresas - você terá que cumprir as leis federais e estaduais específicas que regem as parcerias, as corporações S e as corporações regulares.

Estrutura legal

Idealmente, a forma legal do novo negócio deve ser idêntica à antiga para facilitar a absorção. Outros cenários são possíveis, mas terão certas restrições e dificuldades legais. Por exemplo, se o antigo negócio era uma corporação S, seus ativos devem primeiro ser liquidados antes de serem dissolvidos. As parcerias normalmente têm um acordo de compra que estipula como os negócios da empresa serão tratados após a dissolução legal, o que pode incluir a absorção por uma nova empresa. No entanto, se a empresa antiga foi incorporada, seus ativos podem ser transferidos diretamente para o novo negócio depois que a dissolução for finalizada.

Retorno de imposto consolidado

Se os ativos do antigo negócio foram vendidos para o novo negócio ou para um terceiro, com os lucros indo para o novo negócio como um investimento de capital, você terá que apresentar uma declaração de imposto consolidada para ambos os negócios. A liquidação do negócio antigo também pode gerar prejuízos fiscais se os seus ativos valem menos do que a sua base fiscal. Você deve denunciar a transferência de propriedade comercial e / ou venda de ativos comerciais, preenchendo o Formulário 4797, que mostra os ganhos ou perdas associados. Anexe isso à outra documentação fiscal que você envia ao Internal Revenue Service.

Retorno de imposto de corporação S

S corporações são consideradas entidades de repasse cujos respectivos proprietários ou acionistas preparam seus retornos individuais. Se o antigo negócio era uma corporação S, você terá que arquivar dois retornos: um apropriado para o novo negócio com base em seu status legal e Formulário 1120S para o antigo negócio, marcado como final. Além de preparar o 1120S, envie o Formulário 966, Dissolução ou Liquidação Corporativa e, se aplicável, o Formulário 8949, que informa seus dividendos de liquidação como uma venda de ações.

Reestruturação Sem Impostos

Há uma disposição dentro da lei fiscal para você transferir o antigo negócio para o novo negócio livre de impostos. Isso é possível se os proprietários do antigo negócio mantêm uma participação acionária no novo negócio após a absorção. Além disso, o novo negócio deve continuar realizando algumas das atividades do antigo negócio. Ao preencher a declaração de imposto para a nova empresa, tanto as empresas antigas como as novas empresas apresentarão declarações de acordo com a Sec. De Regulamentação do Tesouro. 1, 368-3 (a). Em essência, o antigo negócio mostrará um balanço que foi redefinido para zero em vez de proveniente de uma venda de ativos.