Como uma reserva de inadimplência acerta uma demonstração de lucros e perdas?

As dívidas incobráveis ​​são contas a receber que uma empresa pequena ou grande não pode cobrar. O método de abatimento é usado para estimar as reservas de dívidas incobráveis, que as empresas incorrem porque os clientes às vezes não podem pagar suas contas a tempo ou de jeito nenhum. As provisões para devedores duvidosos são registradas como uma despesa no demonstrativo de lucros e perdas e como provisão para devedores duvidosos, que é uma contrapartida que reduz as contas a receber no balanço patrimonial.

Reserve com base nas vendas

As empresas podem estimar as reservas de dívidas incobráveis ​​com base em uma porcentagem das vendas líquidas de crédito, que são vendas de crédito menos devoluções e descontos. Essa porcentagem pode ser baseada na experiência histórica de uma empresa com dívidas incobráveis ​​ou uma média do setor. Os lançamentos contábeis para registrar a estimativa de provisão para devedores duvidosos nos livros são para debitar despesas com devedores duvidosos e provisão de crédito para contas duvidosas. Por exemplo, se uma empresa tem US $ 100.000 em vendas líquidas de crédito durante um período contábil e suas dívidas incobráveis ​​são em média 2% das vendas a crédito, a reserva para devedores duvidosos é de US $ 2.000. Portanto, o impacto dos lucros e perdas é uma redução de US $ 2.000 no lucro líquido do período contábil.

Reserva Baseada em Recebíveis

As empresas também podem estimar as reservas de dívidas incobráveis ​​de seu saldo de contas a receber. O primeiro passo é encontrar um saldo final para a provisão para devedores duvidosos, que é uma porcentagem adequada do saldo de contas a receber. Os lançamentos contábeis para registrar a estimativa de provisão para devedores duvidosos nos livros são para debitar a despesa de devedores duvidosos e a provisão de crédito para devedores duvidosos, após o ajuste do saldo existente na provisão para devedores duvidosos. Por exemplo, se a provisão para devedores duvidosos tiver um saldo de $ 500 e seu saldo final for $ 3.000, a despesa com devedores duvidosos é $ 3.000 menos $ 500, ou $ 2.500, que é a redução líquida no lucro líquido. As empresas também podem usar o vencimento de contas a receber para estimar as probabilidades de não cobrar dívidas vencidas em períodos diferentes. As empresas também podem atribuir fatores de risco a contas individuais para estimar as reservas de dívidas incobráveis.

Baixa Dívida Baixa

No método de provisão, a baixa de inadimplência não afeta a demonstração de lucros e perdas. Os lançamentos contábeis para eliminar a inadimplência dos livros são para debitar a provisão para créditos de liquidação duvidosa e, em seguida, as contas a receber, que são ambas as contas do balanço patrimonial. Se uma empresa cobrar em uma conta anteriormente baixada, também não há efeito na demonstração de lucros e perdas. Reverta a baixa com lançamentos contábeis que debitam contas a receber e crédito para contas duvidosas, e registra a recuperação de caixa debitando a conta à vista e creditando as contas a receber.

Considerações

Princípios contábeis geralmente aceitos exigem que as empresas utilizem o método de permissão para fins de relatórios financeiros. No entanto, as empresas devem usar o método direto para fins de relatórios fiscais. No método direto, as empresas debitam suas contas de despesas com devedores duvidosos e contas a receber somente depois de ter certeza de que não podem cobrar em contas específicas. Não há reserva para dívidas incobráveis ​​no método direto.

Recomendado

Como adicionar um segundo monitor a um iMac
2019
Como tornar meu Mac seguro contra hackers
2019
Como aumentar o valor nominal de um estoque
2019