Regras de Imposto sobre Sociedades de Responsabilidade Limitada

Para algumas empresas - particularmente muitas pequenas empresas - a sociedade de responsabilidade limitada é um sonho tornado realidade. As LLCs oferecem as proteções de responsabilidade pessoal de uma corporação com as vantagens fiscais de empresas proprietárias ou parcerias. LLCs podem ter um número ilimitado de proprietários, que são chamados membros. Os membros podem ser pessoas físicas ou jurídicas, o que permite às LLCs atrair uma variedade de investidores e parceiros. Impostos LLC não poderiam ser mais fáceis porque as LLCs não têm que pagar impostos - seus membros fazem.

Passagem Fiscal

O grande conceito por trás da tributação do LLC é o repasse. As próprias empresas não pagam impostos. Seus lucros e perdas são repassados ​​aos seus membros proporcionalmente aos interesses de propriedade dos membros. Os membros, então, devem incluir os lucros e perdas em suas declarações fiscais pessoais ou corporativas.

Arquivamentos do IRS

O IRS não reconhece LLCs - apenas estados fazem. Para fins fiscais, uma LLC tem que decidir se arquiva como uma parceria ou uma corporação. A maioria das LLCs elege a parceria porque é onde ocorre o repasse. Um registro da LLC como uma parceria completa o Formulário 1065 do IRS, que informa os lucros e perdas do IRS. O IRS usa isso para comparar com as declarações de imposto individuais dos membros, de quem irá cobrar impostos.

No entanto, se uma LLC optar por registrar como uma corporação, a própria LLC poderá ser tributada e os proprietários perderão a vantagem de repasse porque a LLC agora tem que pagar seus próprios impostos como uma corporação. Para fazer isso, uma LLC deve apresentar o Formulário 8832 para decidir arquivar como uma corporação e, em seguida, Formulário 1120 para sua declaração de imposto anual.

Vantagens e Avisos

O conceito de imposto de passagem tem duas vantagens principais para os membros. O primeiro é evitar a dupla tributação. Com uma corporação, o IRS primeiro tributa a empresa em seus lucros. Os lucros após impostos são então repassados ​​aos proprietários que são tributados sobre os ganhos de capital ou renda. O IRS recolhe duas vezes e os lucros são duplamente reduzidos. Com o repasse, o IRS só cobra dos membros. Além disso, os membros podem aproveitar as perdas da empresa porque reduzem os encargos tributários individuais dos membros. Em uma corporação, os proprietários não recebem nenhuma vantagem tributária pessoal com o fraco desempenho da empresa.

LLCs deve ser cauteloso sobre a mudança entre os status de arquivamento de parceria e corporação. Embora o IRS permita que as LLCs escolham suas preferências, mudar regularmente para tentar aproveitar ao máximo as regras fiscais com base no desempenho anual da empresa faz com que o IRS veja as manobras como uma tentativa de fraude fiscal.

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