Regras fiscais de parceria limitada

Parcerias limitadas são dois ou mais proprietários de empresas, sendo um ou mais parceiros gerais e um ou mais parceiros limitados. Os parceiros gerais administram as operações diárias dos negócios, enquanto os parceiros limitados não têm conhecimento de como suas empresas são administradas. O Internal Revenue Service trata de parcerias limitadas como parcerias gerais para fins de tributação com algumas diferenças.

Tributação de passagem

Parcerias limitadas são tributadas com o método de tributação de repasse. Os lucros e perdas são repassados ​​aos parceiros e informados em suas declarações de imposto individuais. Os parceiros recebem lucros e perdas de acordo com suas participações. Por exemplo, se um parceiro possui 51% de seu LP, ele recebe 51% dos lucros e perdas. No entanto, os membros do LP podem concordar em dividir os lucros de forma desproporcional aos seus interesses de propriedade, fazendo alocações especiais. Essas alocações especiais são descritas no contrato operacional da LP.

Deduções

As despesas comerciais são dedutíveis nas declarações de impostos individuais dos parceiros. Como lucros e perdas, as despesas comerciais permitidas são repassadas aos parceiros proporcionalmente aos seus interesses de propriedade a serem deduzidos nas suas declarações fiscais. Algumas das despesas de negócios que podem ser deduzidas incluem compras de equipamentos, custos iniciais e operacionais. Os LPs enviam aos Parceiros os Formulários do Schedule K-1, que detalham o montante dos lucros, perdas e deduções distribuídos a eles.

Impostos por conta própria

Uma das vantagens fiscais para os limited partners em LPs é que o IRS não os considera funcionários como os sócios gerais. Rendas de parceiros limitados não são consideradas rendimentos auferidos, então eles não são obrigados a pagar impostos de auto-emprego, que são os impostos da Segurança Social e do Medicare combinados. Este é um incentivo fiscal para os parceiros limitados porque, a partir de 2013, a taxa de imposto sobre o trabalho independente é de 15, 3 dos rendimentos tributáveis ​​dos parceiros gerais.

Retorno de Informações

Um LP deve arquivar um retorno anual da informação com o IRS. Um retorno de informação detalha a alocação de lucros, perdas e deduções dadas a cada membro. O IRS usa informações retornadas para garantir que as alocações aos membros estejam corretas. As informações do arquivo LPs retornam, não os membros individualmente, usando o Formulário 1065.

Considerações

Os parceiros só podem deduzir as perdas em suas declarações fiscais individuais até o valor de suas participações. Se eles receberem perdas que excedam seus interesses, eles podem levar o excesso para os próximos anos. Além disso, se os LPs precisarem manter dinheiro dentro da empresa para melhorias nos negócios, eles poderão impedir que alguns ou todos os lucros sejam distribuídos aos parceiros. No entanto, os parceiros ainda devem pagar impostos sobre a sua parte dos lucros, mesmo que não recebam todos eles.