LLC vs. S-Corp Payroll Taxing
Uma empresa de responsabilidade limitada lida com taxas de emprego de maneira diferente de uma corporação S somente quando a LLC aceita a classificação padrão do Internal Revenue Service para ser tratada como uma sociedade unipessoal ou sociedade. Uma LLC, no entanto, pode optar por ser classificada como uma corporação C ou S, caso em que a tributação da folha de pagamento é a mesma, embora tal eleição tenha um impacto sobre o imposto de renda e para uma corporação C imponha um imposto corporativo.
Folha de pagamento e impostos de auto-emprego
Uma LLC sob o status padrão não pode pagar seus membros, como os proprietários são chamados. Em vez disso, todos os lucros são divididos entre os membros. Os “gerentes membros”, os proprietários que estão ativamente envolvidos na administração do negócio, devem pagar o imposto sobre o trabalho por conta própria sobre sua parcela do lucro até US $ 106.800 a uma taxa de 15, 3%. Para uma renda acima de US $ 106.800, apenas a parte do Medicare do imposto SE é cobrada, 2, 9%. Um proprietário ou acionista de uma corporação S que participa ativamente do negócio deve receber uma “remuneração razoável” baseada nos padrões do setor no qual a empresa opera, e a corporação paga o imposto sobre a folha de pagamento, o equivalente ao imposto sobre o autoemprego. .
Vantagens do LLC
Nas empresas em que qualquer participação nos lucros não exceda o padrão salarial razoável pago a um proprietário-empregado da empresa, o gerente membro de uma LLC pagaria a mesma porcentagem no imposto por trabalho autônomo que uma corporação S paga em impostos sobre salários pelo salário de um acionista ativo. Mas uma LLC não precisa lidar com a papelada e a manutenção de registros associados à folha de pagamento, ou incorrer em despesas adicionais se a LLC precisar contratar ajuda contábil para lidar com a folha de pagamento.
Diferenças de Participação nos Lucros
Todo o lucro e a perda de uma LLC e de uma S Corporation são relatados nas declarações de impostos pessoais dos membros ou acionistas, mesmo que nem todo o lucro seja distribuído. Acionistas de uma corporação S devem distribuir ações iguais à porcentagem de propriedade de cada acionista. Uma LLC, no entanto, pode atribuir ações de lucro desproporcional ao investimento de capital de cada um de seus membros. Os gerentes membros podem receber uma porcentagem maior de participação nos lucros em troca de seus serviços, mas toda a sua parte do lucro está sujeita ao imposto sobre trabalho autônomo.
Vantagens da S Corporation
Se a parte do lucro de um gerente membro da LLC excede o padrão salarial razoável, seu imposto por trabalho autônomo seria mais do que o imposto sobre a folha de pagamento para um acionista ativo em uma corporação S com a mesma renda. Em uma corporação S, qualquer participação nos lucros acima de um salário pago a um acionista é considerada renda passiva e não está sujeita a imposto de trabalho, resultando em uma economia significativa se os lucros forem altos o suficiente.
Cuidados
Quando os lucros de uma LLC são altos o suficiente para tornar atraente o tratamento fiscal de uma corporação S, seus membros podem optar por alterar a classificação fiscal da LLC de parceria para a corporação S. Mas isso pode ser uma má escolha, a menos que o lucro seja sustentável. Uma vez que uma LLC opta por alterar sua classificação fiscal, as regulamentações do IRS impedem que a empresa altere a classificação fiscal novamente por mais cinco anos. Acionistas ativos de uma corporação S podem desejar reduzir o valor de seus salários para receber mais em ações de lucro não sujeitas a imposto de trabalho. O IRS, no entanto, presta muita atenção aos salários que os acionistas ganham nas corporações S. Se considerar que o salário é demasiado baixo, o IRS pode sujeitar os accionistas a um rendimento total, a um salário e a uma participação nos lucros aos impostos sobre o emprego.