Data de Negociação vs. Data de liquidação na contabilidade GAAP

Ao contabilizar as trocas financeiras, as empresas podem usar um dos dois planos de datação: data de negociação ou data de liquidação. Ambas as opções de namoro fazem parte da contabilidade GAAP, um acrônimo que significa "princípios contábeis geralmente aceitos". Embora uma empresa possa usar qualquer um desses planos de datação, para evitar confusão, ela deve usar consistentemente qualquer opção selecionada.

Definição da data de negociação

A data de negociação é a data em que um contrato é celebrado. As empresas que usam essa data em sua contabilidade não esperam até que os fundos entrem ou saiam de sua conta para registrar a transação, mas sim registrá-la assim que a transação for alcançada.

Benefícios do Uso da Data de Negociação

A utilização de datas de negociação em contabilidade garante que uma empresa tenha um registro atualizado de quais verbas virão ou sairão de suas contas. Isso permite que os responsáveis ​​pelo monitoramento das finanças da empresa vejam um quadro mais completo da direção em que a empresa está se dirigindo, permitindo potencialmente que eles façam planos de prazos mais longos com mais clareza. Se, por exemplo, os planejadores financeiros perceberem que, como resultado de um negócio concluído recentemente, em breve terão um capital significativamente maior em suas contas, poderão começar a planejar o uso desse capital e provavelmente reduzir a quantidade de tempo que os fundos permanecem inativos em suas contas. as contas de negócios.

Definição da data de liquidação

A data de liquidação é a data em que uma transação financeira é liquidada e o dinheiro da transação chega na conta do destinatário. As empresas que usam os princípios contábeis de data de liquidação não registram oficialmente uma transação até que o negócio seja fechado e o dinheiro tenha entrado em suas contas financeiras.

Benefícios da data de liquidação

A utilização de uma data de liquidação na contabilidade pode ser particularmente benéfica para empresas que não possuem capital líquido substancial. Se uma empresa que tem poucos buffers financeiros usa apenas datas de negociação em sua contabilidade, corre o risco de ficar sem dinheiro à medida que espera que os fundos planejados cheguem às suas contas. O uso da contabilidade da data de liquidação também pode ser benéfico nos casos em que um acordo é resolvido. Se, por exemplo, uma empresa usa contabilidade de data de negociação em vez de contabilidade de data de liquidação e vários dias depois de uma transação financeira a transação não se concretizar, aumenta as chances de erros contábeis na tentativa de remover a transação planejada dos livros.