O que é distribuição de liquidação de caixa 1099?

O Formulário de Receita Interna 1099-DIV, Dividendos e Distribuições, é um documento de registros que mostra as distribuições de ações recebidas durante o ano. Enquanto as corporações emitem mais frequentemente 1099-DIVs para relatar distribuições de dividendos de ações, elas também podem ser usadas para relatar distribuições sem dividendo, incluindo dinheiro que uma corporação retorna a um investidor durante o processo de liquidação.

visão global

As corporações podem desistir por dissolução ou liquidação completa. A dissolução é um término “administrativo” da corporação e, embora seja um primeiro passo comum, não significa necessariamente que a corporação esteja se dobrando. Se o estado governante permitir que corporações dissolvidas retenham ativos, a corporação pode continuar existindo. A liquidação marca o ponto em que uma empresa se comprometeu a fechar as portas. É a etapa final de um encerramento corporativo e o ponto em que as consequências fiscais do IRS começam a se aplicar.

Requisitos de transferência

As corporações no processo de uma liquidação completa - seja para encerrar o negócio ou alterar sua estrutura para um status não corporativo - são obrigadas por lei a transferir todos os ativos de caixa e propriedade de volta aos acionistas como pagamento integral para a troca de ações. A seção 331 (a) do código tributário do IRS diz que se um acionista for elegível para receber uma distribuição de liquidação em dinheiro que totalize US $ 600 ou mais, a distribuição deve ser informada no Formulário 1099-DIV.

Consequências Fiscais

A quantia informada em um 1099-DIV representa o retorno do investimento de um acionista. Esse retorno pode ser feito em mais de uma distribuição se um acionista comprar blocos de ações ao longo do tempo, em vez de fazer uma compra única. Até ou a menos que um acionista recupere seu investimento total, a quantia informada em um 1099-DIV não é considerada receita tributável. Isso significa que, se a diferença entre o valor justo de mercado da ação e sua base ajustada - o preço da ação menos as taxas do corretor ou da comissão - for zero, nenhum imposto será devido sobre o valor.

Ganhos de capital

Os pagamentos recebidos em excesso do investimento total estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital. Se o montante se qualifica para ganhos de capital a curto ou longo prazo, depende da data de negociação - a data de compra - da venda. Para fins fiscais, o período de detenção inicia-se no dia seguinte à data de negociação. Ganhos de capital de longo prazo se aplicam se o período de detenção for de pelo menos um ano e um dia a partir da data de negociação. Por outro lado, se um investidor não recuperar o investimento total, ela pode reportar uma perda de capital. No entanto, uma perda de capital não pode ser relatada até que a corporação emita uma distribuição final de liquidação em dinheiro, e uma vez que isso aconteça, o acionista deve reclamar a perda no ano em que a distribuição final foi feita.