O que é uma corporação 501 (c) (7)?

Clubes sociais e recreativos que atendem a determinados requisitos podem se qualificar para o status de isenção de impostos de acordo com a seção 501 (c) (7) do Internal Revenue Code. Para solicitar esta isenção, o clube deve apresentar o Formulário 1023 e pagar uma taxa de processamento ao IRS. Se o pedido for aprovado, o clube não precisa pagar imposto sobre a renda relacionada às suas atividades sociais e recreativas.

Qualificação

Para se qualificar para isenção fiscal sob a seção 501 (c) (7), o clube deve ser organizado para "prazer, recreação e outros propósitos semelhantes". Será desqualificado se o estatuto, carta ou qualquer outra política escrita discriminar com base na religião, raça ou cor. Um clube social pode limitar sua afiliação a pessoas de uma determinada religião sem ser desqualificado se a intenção for promover os ensinamentos da religião e não como uma maneira de discriminar por raça ou cor.

Declaração Fiscal

Clubes sociais isentos de impostos devem apresentar o formulário 990 com o IRS a cada ano. Rendimentos de fontes não relacionadas ao propósito de isenção da organização são considerados rendimentos de impostos não relacionados a negócios e serão tributados à taxa corporativa.

Exclusividade

A afiliação ao clube deve ser limitada e não estar disponível para o público em geral. O clube não pode disponibilizar suas instalações para uso público. Entretanto, os dependentes e convidados dos membros podem usar as instalações sem desqualificar o clube do tratamento tributário 501 (c) (7).

Contato social

Um clube social 501 (c) (7) deve ser baseado no contato face-a-face entre seus membros, o que automaticamente desqualifica organizações que só existem online. Não é necessário que todos os membros da organização se reúnam ao mesmo tempo. Grandes organizações que são divididas em capítulos locais menores se qualificarão se os membros das filiais locais se encontrarem pessoalmente. Os membros devem ter algum interesse comum baseado em recreação ou prazer. Clubes destinados exclusivamente a fins de rede de negócios não se qualificam para a isenção fiscal 501 (c) (7).

Renda

A renda do clube não precisa vir exclusivamente de seus associados. Pode receber até 35% de fontes não-membros, como refeições para convidados ou receita de investimento, sem perder seu status 501 (c) (7). Não mais do que 15% das receitas brutas do clube podem vir do não-uso de suas instalações. Os ganhos líquidos do clube não podem beneficiar ninguém com interesse pessoal na organização. Isso inclui qualquer redução nas taxas de associação ou aumento nos benefícios devido à não distribuição dos lucros do clube.