O que é um balanço para?

Um balanço é uma das principais demonstrações financeiras usadas pela administração, credores e investidores para avaliar a situação financeira de uma organização. Todas as empresas de capital aberto incluem seu balanço anual no relatório anual para fornecer um "instantâneo" da empresa. O balanço patrimonial é um documento simples, mas para usá-lo efetivamente, você deve saber quais tipos de informações apresentam e como estão organizadas.

Identificação

Um balanço é uma declaração sumária que apresenta uma visão geral concisa da posição financeira de uma empresa em um determinado momento, geralmente em uma base anual. O patrimônio de uma empresa sempre é igual ao total de ativos menos o total do passivo. Balanços formais (aqueles contidos em relatórios anuais, por exemplo) requerem auditoria independente para garantir precisão e validade. As empresas freqüentemente elaboram balanços intermediários também, para avaliar o progresso ou analisar um segmento específico de suas operações.

Características

Balanços têm três seções essenciais. A primeira é a seção Ativos, a segunda, a seção Responsabilidades. A terceira seção é Patrimônio Líquido (ou Patrimônio Líquido), que deve ser igual ao total do ativo menos o total do passivo. Bons balancetes normalmente incluem os números do balancete do ano anterior em uma coluna paralela e adicionam uma seção com notas explicativas seguindo a seção Patrimônio.

Componentes

Cada seção de um balanço inclui uma lista detalhada de itens específicos. Por exemplo, em Ativos, você encontrará categorias para terrenos, equipamentos e outros ativos fixos, juntamente com contas a receber, dinheiro e estoque. Os últimos são exemplos de "ativos atuais" que você pode converter rapidamente em dinheiro. Sob passivos são categorias de contas a pagar, obrigações e outras obrigações. A seção Equidade varia de acordo com a estrutura das emissões de ações pendentes de uma empresa. As notas explicativas que seguem o próprio balanço fornecem informações como a natureza e o motivo de uma alteração significativa em uma categoria devido a uma baixa de imposto.

Significado

As partes interessadas consideram o balanço patrimonial inestimável por causa das muitas maneiras de analisar as informações nele contidas. Por exemplo, você pode calcular o índice de ativos em dívida dividindo o total de ativos por passivos, para ver o nível de alavancagem de uma empresa e se ela está sobrecarregada. Os investidores também analisam a proporção de ativos circulantes, o que é uma boa maneira de medir a liquidez de uma empresa e sua capacidade de lidar com despesas inesperadas ou empreender projetos de expansão.

Contexto

Os balanços se tornam ainda mais úteis quando usados ​​em conjunto com outras informações. Por exemplo, um aumento acentuado no estoque em relação ao valor listado no balanço do ano anterior pode ser alarmante. No entanto, se as receitas da empresa mostrarem um aumento correspondente nas vendas, fica claro que o aumento do estoque não se deve a vendas mais lentas, mas a uma resposta aos aumentos de vendas.

Outro indicador frequentemente utilizado é o índice de rotatividade, que é calculado dividindo-se as receitas por estoque. Se a taxa de rotatividade está caindo, é um sinal de que mercadorias não vendidas estão em lojas ou armazéns por períodos mais longos, o que não é o que um investidor gosta de ver.

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