O que é o Imposto sobre Transferência de Negócios para Ativos Intangíveis?

Um imposto sobre transferência de empresas é o imposto sobre valor agregado (VAT) em muitos países ao redor do mundo. Alguns governos cobram das empresas uma taxa por cada produto e serviço que é fabricado ou consumido naquele país; uma taxa é paga quando as matérias-primas são vendidas e outra taxa é paga quando o produto acabado é vendido. Pode estar escondido do público e não aparecer no recibo de venda, mas o custo das mercadorias é maior. A venda de propriedade intelectual é um ativo intangível que está sujeito a um IVA em outras partes do mundo. No entanto, os Estados Unidos não têm esse imposto. Quando um negócio é vendido com fins lucrativos, o IRS cobra um imposto sobre ganhos de capital, mas não há o equivalente a um imposto sobre transferência de empresas.

Avaliação de negócios

Um imposto federal sobre ganhos de capital pode ser avaliado quando a propriedade de uma empresa muda de mãos. Antes disso, o potencial comprador ou o credor do comprador solicita uma avaliação para determinar o valor atual de mercado da empresa. Essa é uma estimativa do preço de compra que um comprador razoável pagará a um vendedor razoável. Para obter esse valor, um avaliador deve estimar as receitas e despesas projetadas e o valor dos ativos tangíveis - equipamento e estoque - e intangível - goodwill - de um negócio.

Ativos intangíveis

Ativos intangíveis são recursos não físicos que agregam valor futuro a uma empresa. Intangíveis são classificados em duas categorias: vida limitada e vida ilimitada. Os ativos de vida limitada incluem ágio, propriedade intelectual, licenças, direitos autorais e patentes. Uma marca registrada, por outro lado, não expira e é categorizada como um ativo intangível de vida ilimitada. Ativos intangíveis não podem ser destruídos pelo vento ou pelo fogo, mas podem se perder com o tempo. Uma empresa que goza de grande reputação como uma empresa ética e honesta pode perder essa caracterização se a nova administração reduzir os padrões de serviço.

Avaliação de Intangíveis

Estimar o valor de equipamentos e estoque é um processo relativamente simples. Estimar o valor intangível é muito mais subjetivo. Desde 2002, as normas contábeis nacionais exigem que as empresas relatem o valor de seus ativos intangíveis em seus balanços patrimoniais, mas muitas vezes não está claro para os analistas como os números são derivados. No entanto, a forma como os itens são categorizados nas demonstrações financeiras tem um efeito importante no passivo fiscal futuro da empresa.

Mais-valias fiscais

Quando uma empresa detém um investimento de mais de um ano, ela pode se qualificar para um imposto de ganho de capital favorável, que tem uma taxa máxima de 15%; o imposto regular tem uma taxa máxima de 35%. Muitos intangíveis são tributados na taxa de ganhos de capital. No entanto, se o intangível foi amortizado, é tributado à taxa mais alta. A amortização permite que o custo do intangível seja deduzido como despesa ao longo de 15 anos. Se o intangível tiver uma vida útil esperada por mais de 15 anos, ele provavelmente não será amortizado.

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