Qual é o tratamento para contribuições em uma demonstração de fluxo de caixa?

Quando o proprietário de uma empresa, ou um investidor, coloca dinheiro em uma pequena empresa, essa contribuição deve ser registrada na demonstração de fluxo de caixa da empresa. O objetivo da contribuição - dinheiro destinado a financiar a empresa, por exemplo - dita onde ela aparece no extrato.

Contribuições

Nas demonstrações financeiras, o termo "contribuições" refere-se ao capital que os proprietários da empresa colocaram no negócio. Pode ser o dinheiro inicial das economias dos fundadores, sementes ou capital de risco dos primeiros investidores, ou o produto da venda de ações. Contribuições representam dinheiro de investidores em ações, e não dinheiro emprestado.

Fluxos de caixa

A demonstração do fluxo de caixa acompanha o movimento do dinheiro para dentro e para fora da empresa. Agrupa os fluxos de caixa em três categorias: operações, investimento e financiamento. Fluxo de caixa operacional é o caixa gerado pelo próprio negócio, através de vendas aos clientes. Os fluxos de caixa de investimento incluem o dinheiro gasto em ativos da empresa, o dinheiro recebido da venda de tais ativos e o caixa gerado por investimentos como títulos ou participação acionária em outra empresa. Os fluxos de caixa de financiamento referem-se ao local onde a empresa obtém o dinheiro para pagar pelos ativos - seja de investidores em ações ou credores.

Financiamento

A contribuição de capital de um proprietário para um negócio representa um investimento para esse indivíduo. Mas do ponto de vista do negócio, a contribuição é o financiamento, de modo que ele apareça na demonstração do fluxo de caixa como um fluxo de caixa de financiamento. Da mesma forma, qualquer retorno de capital para os proprietários da empresa, ou qualquer distribuição de lucro para eles, também aparecerá como um fluxo de caixa de financiamento.

Contribuições não monetárias

Os proprietários da empresa podem e fazem contribuições não monetárias. Se um proprietário transferiu o título para uma parte da propriedade para a empresa, por exemplo, ou equipamento contribuído, isso também conta como contribuição. No entanto, a demonstração do fluxo de caixa conta apenas contribuições em dinheiro. O valor das contribuições não monetárias aparecerá como capital de contribuição no patrimônio líquido da empresa (e na seção de patrimônio do balanço patrimonial), mas não aparecerá na demonstração do fluxo de caixa.

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