6 Fases de uma Auditoria de Demonstrações Financeiras

Uma auditoria de demonstração financeira é um trabalho realizado por um contabilista independente para assegurar que as demonstrações financeiras de uma entidade são relatadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos nos EUA. Especificamente, contadores públicos certificados ou CPAs são obtidos para fornecer demonstrações financeiras auditadas para empresas., organizações sem fins lucrativos e agências governamentais. Cada auditoria é personalizada para atender às necessidades da organização. No entanto, a abordagem geral para cada auditoria é a mesma.

Aceitação de Engajamento

O American Institute of CPAs recomenda que um auditor avalie os riscos associados a cada contratação. Portanto, uma CPA pergunta sobre quaisquer circunstâncias especiais, a integridade da administração e as ações judiciais pendentes antes de realizar uma auditoria. Além disso, o auditor avalia a equipe necessária para concluir o trabalho e determina que cada membro da equipe seja capaz de manter um ponto de vista independente durante a execução do trabalho. Quando o auditor decide aceitar o trabalho, é preparada uma carta de contratação que detalha o prazo, a responsabilidade e o custo da auditoria.

Planejamento

As normas de auditoria exigem que o auditor prepare o planejamento adequado para um trabalho. A quantidade de planejamento de auditoria necessária está em relação direta com o tamanho e a complexidade da organização. O planejamento de auditoria envolve a obtenção de entendimento dos negócios e da indústria da organização, realizando análise de tendência e razão, documentando o processo de controle interno da entidade e avaliando o risco de distorção nas demonstrações financeiras da entidade. O auditor utiliza os resultados do processo de planejamento para determinar o prazo e a extensão dos testes de auditoria.

Testes de Auditoria

Durante o processo de trabalho de campo, ou o tempo que o auditor gasta nos escritórios da organização, o auditor realiza testes de dados financeiros. Por exemplo, um CPA seleciona uma amostra aleatória de quarenta desembolsos para garantir que as verificações sejam pagas ao fornecedor correto e sejam escritas para o valor correto. Além disso, um auditor revisa a fatura associada ao desembolso para garantir que a despesa seja classificada corretamente e que o fornecedor realmente exista. Dependendo dos resultados do processo de planejamento, o auditor executa uma variedade de testes nas contas das demonstrações contábeis.

Análise de conta

Durante o processo de análise de contas, o auditor garante que os saldos das contas das demonstrações contábeis são suportados pela documentação e análise subjacentes. Um CPA avalia os resultados dos testes, revê as respostas do gerenciamento às consultas e registra as entradas no diário que ajustam a auditoria. Além disso, o auditor documenta as razões para grandes mudanças nas contas de ano para ano e realiza qualquer pesquisa necessária em relação aos requisitos contidos nos princípios contábeis geralmente aceitos.

Relatórios

As CPAs emitem uma opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas sobre se as demonstrações financeiras estão apresentadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos nos EUA. A opinião é emitida no Relatório do Auditor Independente. Além disso, o auditor também pode elaborar as demonstrações financeiras básicas e as notas explicativas para a administração da organização. O auditor também emite um relatório sobre quaisquer deficiências encontradas no processo de controle interno da entidade.

Resumo

Um auditor é obrigado a reter a documentação apropriada com relação à auditoria e obter assinaturas da administração com relação à responsabilidade da administração pelas informações relatadas nas demonstrações contábeis. As informações são retidas pelo CPA, caso ocorram ações judiciais em relação aos valores reportados e para análise de contas futuras.