Despesas com Dívidas Incobráveis
Princípios contábeis geralmente aceitos exigem que as empresas estimem quanto do dinheiro que são devidos pelos seus clientes nunca serão pagos, e contabilizam esse valor em suas demonstrações financeiras. Eles fazem isso assumindo despesas com dívidas incobráveis e realizando baixas. Uma despesa com dívidas incobráveis antecipa perdas futuras, enquanto uma baixa é uma manobra de contabilidade que simplesmente reconhece que ocorreu uma perda.
Fazendo concessões para contas não pagas
Com base em sua própria experiência, os gerentes de uma empresa devem ter uma ideia geral de quanto das contas a receber da empresa - as contas pendentes de seus clientes - acabarão por não ser pagas. Os padrões contábeis exigem que as empresas mantenham uma "provisão" para a estimativa dessas faturas incobráveis.
Por exemplo, se a experiência de sua empresa lhe disser que 1, 5% das contas a receber será incobrável, e seu saldo atual de contas a receber for de US $ 20.000, você deve ter um desconto de US $ 300. Seu balanço mostraria US $ 20.000 em recebíveis, compensados pela provisão de US $ 300, para um "contas a receber líquidas" de US $ 19.700.
Despesas com Dívidas Incobráveis
Quando uma empresa precisa adicionar à sua permissão, ela registra uma despesa com devedores duvidosos pelo valor necessário. Por exemplo, você precisa de um subsídio de US $ 300, mas atualmente tem apenas US $ 200 comprometidos com o subsídio. Você registraria uma despesa com devedores duvidosos de $ 100 na sua declaração de renda e aumentaria a provisão em $ 100, para o novo total de $ 300. Observe que você registra as despesas com devedores duvidosos - e, portanto, reduz seu lucro - apenas na expectativa de os clientes não pagarem suas contas.
Nenhuma dívida foi realmente ruim ainda. Isso segue o princípio contábil do conservadorismo: uma empresa nunca deve exagerar seus ativos, e deixar de reconhecer que certas contas de clientes não serão pagas exageraria o valor das contas a receber, o que é um ativo.
Real Decréscimos da Dívida
Em algum momento, a dívida vai acabar indo mal - um cliente deixará de pagar uma conta por tempo suficiente para concluir que a conta é incobrável. Quando isso acontece, a empresa baixa a dívida. Por exemplo, você tem US $ 20.000 em contas a receber e um subsídio de US $ 300, para um líquido de US $ 19.700. Você determina que um cliente que lhe deve US $ 180 nunca pagará.
Para amortizar a dívida, reduza tanto as contas a receber quanto a provisão pelo montante da inadimplência - US $ 180. Agora você tem um saldo de contas a receber de US $ 19.820 e uma provisão de US $ 120. O contas a receber líquido permanece o mesmo: US $ 19.700. A baixa não afeta diretamente a lucratividade da sua empresa porque você já "expurgou" a dívida incobrável. No entanto, você pode precisar incorrer em uma nova despesa de inadimplência para reabastecer sua mesada.
Provisão Muito Pequena
É possível subestimar o tamanho de um subsídio que você precisa manter para contas incobráveis. Também é possível que uma dívida extraordinariamente grande vá mal, sobrecarregando a mesada que você reservou. Em ambos os casos, você pode acabar tendo que cancelar um valor maior que o saldo atual do seu subsídio. Quando isso acontecer, você precisará registrar imediatamente uma despesa com devedores duvidosos para obter a mesada "capturada" e, em seguida, cancelar a inadimplência.