Como os princípios contábeis determinam a fraude
A fraude é um problema global que inflige um pesado fardo ao governo e a organizações privadas. De acordo com o Relatório para as Nações de 2012, da Associação de Examinadores de Fraudes Certificadas, a organização típica perde 5 por cento de sua receita em fraudes a cada ano. Se esta estimativa estiver correta, a fraude é responsável por perdas de mais de US $ 3, 5 trilhões por ano. A implementação e aplicação de princípios contábeis sólidos ajuda as organizações a evitar que a fraude aconteça, o que é muito mais barato e mais eficaz do que detectar fraudes; mesmo quando são identificados casos de fraude, o dinheiro envolvido geralmente desaparece no momento de sua descoberta, e há poucas chances de recuperá-lo.
Informação precisa
Relatórios financeiros precisos fornecem aos gerentes as informações necessárias para controlar suas organizações. Quando os princípios contábeis são seguidos corretamente, a precisão dos relatórios financeiros é mais confiável e os gerentes podem usar essas informações para identificar casos de fraude. Se um gerente tiver acesso a demonstrações financeiras precisas, atualizadas e precisas, como balanços e demonstrações de resultados da empresa que coletam informações semelhantes de diferentes fontes, ela poderá compará-las e identificar discrepâncias. Isso aumenta o risco de ser pego e impede que os funcionários roubem. De acordo com o Relatório para as Nações Unidas de 2012, a análise da administração foi responsável por detectar 14, 6% dos casos de fraude que eles analisaram.
Controle de Ativos
As organizações que seguem princípios contábeis sólidos têm os sistemas e controles estabelecidos para proteger adequadamente seus ativos. Quando uma organização sabe quais ativos possui, qual é seu valor e como estão sendo usados, é muito mais difícil para executivos, funcionários ou contratados desviarem ativos de seus empregadores. Por exemplo, se uma empresa de construção civil possui uma lista precisa e atualizada das ferramentas que possui, onde está sendo usada e um sistema que exige que os funcionários assinem, reduz o risco de um empregado roubá-las. Como bônus, o controle eficaz de ativos fornece informações valiosas de medição de desempenho, o que ajuda a gerenciar a aumentar a eficiência e reduzir o desperdício.
Freios e contrapesos
De acordo com a hipótese do "Triângulo da Fraude", normalmente existem três elementos para que as pessoas cometam fraudes: oportunidade, motivação e racionalização. O elemento que os líderes da organização têm mais controle é a oportunidade. Se os funcionários tiverem acesso a ativos e a capacidade de ocultar suas ações, o risco de fraude aumenta drasticamente. Princípios contábeis criam um sistema de freios e contrapesos que verifica as ações dos funcionários e ajuda a manter as pessoas honestas. Por exemplo, uma empresa pode exigir que as compras, a folha de pagamento e os desembolsos sejam autorizados por uma pessoa designada que seja diferente da pessoa que faz os pedidos ou administre a folha de pagamento, de modo que a pessoa que está escrevendo um cheque não esteja autorizada a assiná-lo. A administração também pode exigir que uma pessoa independente que não faça parte do sistema de contabilidade revise os livros e concilie o tratamento de recibos e depósitos com a gravação de transações.
Auditoria
De acordo com o Relatório para as Nações de 2012 publicado pela Associação de Examinadores de Fraudes Certificadas, 14, 4% dos casos de fraude foram inicialmente detectados por auditorias internas e 3, 3% por auditorias externas. Quando seguidos corretamente, os princípios contábeis permitem que a administração de uma organização verifique a confiabilidade de seus relatórios financeiros, a conformidade com leis e regulamentos relevantes e a eficiência de suas operações. No entanto, como em todos os sistemas, pode haver falhas na contabilidade de uma empresa. Os auditores internos são um elemento-chave do sistema de controle interno de uma organização. É seu trabalho verificar se os controles internos não estão apenas no local, mas implementados e policiados corretamente.