Métodos de Equalização Tributária

A equalização fiscal geralmente se refere à compensação de diferenças tributárias quando um indivíduo vive em um país, mas trabalha em outro. O ato de equalização fiscal ajuda a evitar a dupla tributação. Aqueles que trabalham para empresas multinacionais e recebem uma designação internacional ou aqueles que obtêm emprego em um país próximo se beneficiam da equalização fiscal. Alguns estados dos EUA usam o termo "equalização de impostos" quando se referem à avaliação de propriedade para fins fiscais.

Responsabilidade Fiscal Hipotética

Nos casos em que um indivíduo reside em um país, mas trabalha em outro, a equalização de impostos permite que ele pague um valor de imposto que é aproximadamente o mesmo que trabalhar no país de origem. Este método de responsabilidade fiscal hipotética ou de permanência em casa pressupõe que o indivíduo ganharia os mesmos salários em sua empresa de origem, de acordo com Tim Lenneman, CPA, em um artigo para ExpatExchange.com. Considerações para passivos fiscais hipotéticos incluem a inclusão de rendimentos obtidos de investimentos, a capacidade de apresentar declarações fiscais conjuntas, o pagamento de impostos incrementais e impostos adicionais que um país anfitrião pode impor, como os impostos da Segurança Social ou de cuidados de saúde.

Liquidação de Equalização Tributária

Quando o indivíduo trabalha para uma empresa multinacional, o empregador retém um valor estimado de imposto hipotético de seu salário. A empresa geralmente paga o valor do imposto que excede o passivo fiscal hipotético do empregado. De acordo com Lenneman, quando a pessoa completa suas declarações de imposto de renda, ela também prepara uma liquidação de equalização de impostos para o ano fiscal. Ela o compara com as retenções da empresa e determina se seu empregador deve sua compensação ou se ela deve pagar à empresa o dinheiro por sua responsabilidade fiscal. Embora um indivíduo possa ser capaz de preparar uma declaração de imposto de renda e equalização fiscal por conta própria, pode ser melhor contratar os serviços de um contador especializado em preparar impostos estrangeiros.

Políticas Multinacionais da Empresa

Lenneman afirma que grandes empresas multinacionais frequentemente implementam uma política de equalização de impostos para que os funcionários não tenham que sofrer dificuldades financeiras que possam resultar de leis tributárias internacionais diferentes. Como resultado, o empregado não pagaria mais nem menos em impostos. Além de reduzir os encargos financeiros dos funcionários, esse método de equalização de impostos permite que uma empresa simplifique e padronize seus processos administrativos e de folha de pagamento.

Equalização fiscal nos EUA

Alguns estados dos EUA, como o Indiana, usam a equalização de impostos em referência aos impostos sobre propriedade. Este é um processo pelo qual uma agência estadual ajusta a avaliação em dois ou mais distritos dentro do estado, de modo que os resultados reflitam o valor total do mercado com mais precisão. Em outras palavras, a equalização de impostos ajuda as agências estatais a comparar os distritos de avaliação usando termos semelhantes, em vez de comparar - por exemplo, maçãs com laranjas. O Indiana Fiscal Policy Institute afirma que a equalização fiscal ajuda a garantir que os governos locais sigam a lei e melhorem a distribuição da ajuda financiada pelo Estado, além de garantir o tratamento igualitário dos contribuintes e a distribuição equitativa das isenções exigidas pelo Estado.